5 consejos para declarar y optimizar tu impuesto a la renta

La fecha límite para la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta se fija en el 31 de mayo de 2022 para las declaraciones en papel (para todos los residentes franceses, incluidos los extranjeros) y el 7 de junio de 2022 para las declaraciones en línea para los residentes franceses domiciliados en los departamentos de ultramar.

Como recordatorio, el impuesto sobre la renta tiene en cuenta todos los ingresos, cualquiera que sea su naturaleza (renta del trabajo, renta del capital, renta de la propiedad, plusvalía), generados durante un año N por miembros de un mismo hogar fiscal.

Esta renta tributa según una escala progresiva entre paréntesis, de la siguiente manera:

Cuanto mayor sea el ingreso imponible, mayor será la porción de este ingreso que se gravará a una tasa impositiva marginal alta.

Optimizar su impuesto sobre la renta consiste en reducir al máximo su tipo impositivo marginal, ya sea reduciendo la base imponible o beneficiándose de reducciones o créditos fiscales.

En este artículo te presentamos 5 buenos consejos para declarar y optimizar tu impuesto a la renta.

Cociente familiar y tributario del hogar: Apego de hijos adultos.

El cociente familiar se fija según la situación familiar del contribuyente y el número de dependientes. Se calcula dividiendo la renta neta imponible por el número de acciones. El importe así obtenido está sujeto a la escala progresiva y, por tanto, se utiliza para calcular el impuesto adeudado.

Adjuntar a un hijo adulto soltero sin responsabilidades familiares a su hogar fiscal le otorga el derecho a media acción adicional (o incluso una acción completa en el caso de un padre soltero). Si el niño está casado, en sociedad civil o es responsable de una familia, la conexión permite una reducción de ingresos (6.042 € en 2021 por persona conectada).

Además, si el niño está en la escuela, un reducción de impuestos se concede hasta 153 € para la educación secundaria y 183 € para la educación superior. Sin embargo, esta posibilidad no está abierta. sólo si el hijo adulto es menor de 21 años o si es menor de 25 años y continúa sus estudios.

A cambio:

• también se deben declarar los ingresos de este hijo adulto. Tenga en cuenta, sin embargo, que ciertos ingresos están exentos de impuestos sobre ingresos. Incluyen asignaciones de prácticas y salarios de aprendices hasta un límite de 18.760 € en 2021 y salarios de estudiantes menores de 26 años devengados durante las vacaciones escolares hasta un límite de 4.690 € en 2021.
• No será posible deducir el pago de pensión alimenticia a este hijo adulto. Tenga en cuenta, por ejemplo, que si el hijo adulto está necesitado y está domiciliado por el progenitor, es posible una deducción global de 3.582 €, sin justificante, para alojamiento y comida.

En resumen, la elección de adjuntar a un hijo adulto no es fácil ya que es necesario tener en cuenta:

• de la ganancia fiscal proporcionada por las medias acciones;
• el aumento del impuesto generado por los ingresos del hijo y;
• del impacto fiscal de las deducciones.

Una simulación de las dos hipótesis es fundamental para determinar la opción más atractiva desde el punto de vista fiscal.

Salarios: ¿reducción a tanto alzado del 10 % u opción para los costes reales?

Una de las primeras dudas que tienen los empleados a la hora de declarar sus ingresos es si es más interesante optar por la deducción de sus gastos reales o mantener la deducción a tanto alzado del 10%.

De hecho, todos los empleados y ciertos gerentes se benefician automáticamente de un Reducción de tarifa plana del 10% aplicado a sus salarios o ingresos. Sin embargo, tienen la posibilidad de renunciar a esta deducción a tanto alzado y deducir, en su lugar, su gastos reales, sujeto a poder justificarlos.

La simulación, esta vez, parece más sencilla: si los costes reales son superiores al 10% del salario o del ingreso, la elección se hace rápidamente. En realidad, el requisito previo es el siguiente: ¿cuáles son los costes reales incurridos durante el año y justificados? y ¿admitido como deducción por la administración tributaria?

A continuación se muestran algunos ejemplos.

• Costos de transporte de casa al trabajo

Para ello, la administración tributaria publica cada año un baremo de kilometraje que permite calcular los costes reales relacionados con el uso del vehículo. En principio, la distancia máxima retenida es de 40 kilómetros por día, salvo en circunstancias excepcionales (por ejemplo, en caso de empleo precario). Además, es posible agregar costos de estacionamiento e intereses del préstamo.

• Gastos de alimentación

La administración tributaria también autoriza al contribuyente a deducir el precio de las comidas en el caso de que no pueda regresar a tomar sus comidas a casa debido a su jornada laboral o a la distancia de su lugar de trabajo. De hecho, en su caso, estos gastos de alimentación se consideran gastos profesionales. Sin embargo, la administración tributaria establece reglas específicas. Calcula el precio de una comida en casa de forma fija. Para el año 2021 el precio se fija en 4,95€. Por tanto, los empleados están autorizados a deducir los costes adicionales generados en relación con el precio de una comida realizada en casa. Si existe un método de restauración colectiva en el lugar de trabajo o en sus inmediaciones, el importe del deducible es igual a la diferencia entre el precio de la comida pagada y el valor de la comida tomada en casa. En todos los casos deberá restarse la aportación patronal a los vales de comida.

• Costos de materiales

Se podrán deducir los costes de materiales siempre que estén relacionados con el ejercicio de la profesión.

Por ejemplo, es posible deducir el precio de compra de un teléfono móvil si es necesario para el ejercicio de la profesión. Si el precio de adquisición es inferior a 500€ se podrá deducir la totalidad del precio. Por el contrario, si el precio de adquisición es superior a 500€, el precio deberá amortizarse en 3 años. Además, los gastos de funcionamiento del teléfono móvil (gastos de suscripción y comunicación) son deducibles. Por último, cabe señalar que cuando el teléfono móvil se utiliza tanto para fines profesionales como personales, la deducción se reduce en proporción a la cuota de uso privado.

Debido a las normas específicas de cada categoría de gastos reales, es recomendable estar acompañado de un especialista en la presentación de su declaración de renta, para evitar cualquier riesgo de ajuste en caso de auditoría fiscal.

Dividendos: ¿impuesto único del 30% u opción por la escala progresiva?

Si usted es socio de una empresa cuyos resultados de beneficios permitieron la distribución de dividendos, seguramente ya se habrá planteado la cuestión de la tributación de sus dividendos.

En principio, los dividendos están sujetos a un tasa única a tanto alzado (PFU) del 30% compuesto por: 12,8% para impuesto a la renta y 17,2% para aportes a la seguridad social.

Sin embargo, es posibleoptan por tributar en la escala progresiva del impuesto a la renta (ver tabla arriba). En su caso, esta opción le permite beneficiarse de una reducción del 40% sobre el importe de los dividendos y una deducibilidad parcial del 6,8% del CSG. Esta opción es expresa, irrevocable y global, es decir, que se aplica a todas las rentas del capital mobiliario y a las ganancias de capital procedentes de la enajenación de valores del hogar.

Por tanto, es necesaria una simulación para valorar la conveniencia de una u otra solución en función de su situación personal.

Aprovechar el déficit de tierra: invertir para reducir impuestos

Si usted es propietario de una vivienda que ofrece en alquiler sin muebles (es decir, sin muebles), recibirá los llamados ingresos inmobiliarios.

Este ingreso se grava ya sea al régimen de microtierras ya sea en régimen real :

• El régimen de micropropiedad da derecho a una reducción a tanto alzado del 30%. Para poder acogerse a este plan, los ingresos por alquiler deben ser inferiores a 15.000 €.

• El régimen real permite deducir cargos de las rentas de la propiedad según los gastos efectivamente realizados durante el año. Este régimen se aplica de forma automática cuando los ingresos por alquiler superan los 15.000 euros o, a elección del contribuyente (en la práctica, cuando los gastos incurridos superan el tipo fijo del 30%). 

En el régimen real, los gastos deducibles son en particular:

• los costos de gestión y administración del inmueble,
• impuestos relacionados con la vivienda y no recuperables del inquilino como el impuesto a la propiedad,
• gastos de reparación y mantenimiento, ya sean trabajos causados por el deterioro del alojamiento o para facilitar su alquiler;
• disposiciones para cargas en el marco de la copropiedad
• intereses y comisiones por préstamos.

Para ciertos contribuyentes, los cargos deducibles pueden ser superiores a los ingresos de propiedad generados: en este caso, esto produce un déficit de tierra.

La fracción del déficit de suelo resultante de las cargas deducibles, excluyendo las resultantes de los intereses de los préstamos, es imputable a los ingresos globales dentro del límite de 10.700 euros al año (para el año 2021). Cualquier excedente se puede trasladar a ingresos de propiedad posteriores.

Por lo tanto, mecánicamente, el déficit de tierra reduce la renta imponible y con mayor razón Impuestos domésticos.

La exención de impuestos a través de inversiones inmobiliarias puede adoptar varias formas: neutralizar los impuestos sobre los ingresos por alquiler, reducir los ingresos imponibles u obtener una reducción de impuestos. Se pueden sugerir diferentes regímenes fiscales dependiendo del perfil del inversor y de la inversión deseada (alquiler amueblado o alquiler desnudo, antiguo o nuevo).

Créditos y reducciones fiscales  

Los créditos y reducciones fiscales no reducen la base imponible, sino directamente el importe del impuesto sobre la renta.

Están vinculados a ciertos gastos como:

• Donaciones a asociaciones: estas donaciones ofrecen una reducción fiscal del 66% para las cantidades donadas a una asociación de interés general o utilidad pública y del 75% para asociaciones que proporcionen asistencia médica gratuita a las personas más vulnerables.
• El crédito fiscal por empleo de un empleado a domicilio: los contribuyentes que incurran en gastos por servicios personales pueden beneficiarse de un crédito fiscal de hasta el 50% de los gastos realizados, hasta el límite anual de 12.000 euros, posiblemente incrementado. Esto puede incluir gastos de cuidado de niños, apoyo escolar, tareas del hogar, etc.

También se pueden citar cuotas sindicales e inversiones en alquileres, sujeto al cumplimiento de ciertas condiciones específicas.

Los gastos que dan lugar a una reducción o crédito fiscal están enumerados exhaustivamente por ley, pero pueden reducir considerablemente el impuesto sobre la renta siempre que sean declarados en debida forma. 

Hay varios consejos y trucos para reducir el monto de su impuesto sobre la renta. Sin embargo, deben utilizarse con perfecto conocimiento de las normas fiscales para evitar cualquier riesgo de ajuste.
La firma LEGALPROTECH-AVOCATS le acompaña en su declaración de la renta, pero también en caso de una auditoría fiscal para preservar sus intereses.

¿Ya presentaste tu declaración? Tienes hasta la fecha límite de presentación para presentar una declaración correctiva ante las autoridades fiscales.
Un servicio de corrección está disponible (principios de agosto) para los contribuyentes que han declarado sus ingresos en línea.
Finalmente, una vez recibido el aviso fiscal, es posible corregir un error de declaración presentando un reclamo hasta el 31 de diciembre N+2.

Cabarrús Yanna
Abogado en derecho empresarial y tributario